四、完善担保企业内部控制制度建设的措施

　　1．构建完善的企业内部控制系统

　　对担保企业内部控制制度的制定的首要任务就是协调好不同部门的意见，在维护企业整体发展战略的前提下，尽量考虑到不同部门的利益，进行统筹规划，从而制定合理的制度。这实质上也要求担保企业必须明确不同岗位人员的职责与权力，确保不同部门之间的权力相互制衡，不至出现个别部门主导制度制定的状况。针对行业特点，担保企业必须设立独立的风险管理部门，负责具体制订并实施识别、评估、监测和控制风险的制度、程序以及方法，保障风险管理目标的实现。风险管理部门负责人的任免、薪酬应当征得公司决策机构的同意，对项目审批机构通过项目具有一定否决权限。

　　2．重视与企业文化的结合

　　从本质上而言，担保企业内部控制是对员工工作过程进行控制，也即通过制度来约束员工的错误工作方式，保证整体工作的科学有效进行。员工是控制的施加方，也是控制的接收方，因此完善担保企业内部控制制度要做到以员工为中心，并将其与以人为本的企业文化向融合。总的来说，内部控制制度的真正目的不在于约束与惩罚，而在于激励与培养，因此，制度建立应该以员工为中心，保障员工的成长，这也会带动企业的发展。

　　3．配套加强风险防范机制

　　担保企业内部控制制度的建立需要对其风险防范机制进行加强，这要求不同部门有针对性的提升自身的风险防范意识，而担保企业有必要在结合不同部门风险评估机制的基础上，构建完善的风险控制系统，从而可以对风险进行预警、分析，并及时控制与排除。系统的风险管理机制是担保企业内部控制制度有效执行的保证。

　　4．完善内部审计系统

　　对内部审计的忽视，也是弱化内部人控制的直接体现。为保障内部控制制度的完备性，有效的企业内部审计十分重要。运用内部审计，综合对担保企业的经营、财务等情况进行评估，从而确保会计信息披露的真实性，提升其经营指导力。另外，审计部门应在董事会的指导下成立，具备独立性。

　　5．强化企业责任，加强自身建设

　　担保企业应深入开展全员参与的内部控制活动，对思想意识、工作作风、工作管理、工作落实方面的问题进行有效约束，针对存在的突出问题，及时制定解决途径及措施。加强内部控制人员理论学习教育，强化责任及服务意识，加快办事节奏，提高办事效率，推动内部控制队伍服务质量不断提升。

　　6．充分运用现代信息技术，构建一套快速、高效、准确的内部控制信息化系统

　　伴随信息化的发展，担保企业有必要在内部控制工作中充分运用这一技术，并且建立信息技术团队，不仅着力于系统的正确使用，而且也要求对相应的电子记录进行准确的核查，从而发挥出信息技术在内部控制中的优势地位，最终快速发现风险，并对其进行有效防范。