文/吕丹

　　在全球经济一体化的环境下，面对由欧债危机引发的全球金融危机和经济衰退等外部因素的冲击，中国也无法独善其身，经济增速放缓和下行压力日趋凸现。在经济低迷时期，提升财务预算管理能力是企业从“节流”中获益的主要方式之一。依托信息化技术和手段完善全面预算管理体系规划，强化财务和绩效管理来确保业绩稳定增长，是CFO和CIO的重要职责。

　　“后ERP时代”的绩效管理

　　ERP时代，企业依靠IT手段，基本已经实现通过降低业务流程的成本、改进产品和服务的质量、提高运营速度来增加企业的竞争力，从而打造了完善的“卓越运营”，然而伴随着“后ERP时代”的到来，企业即将面临从“卓越运营”到“卓越管理” 的升级和跨越，需要通过聚焦竞争优势来进一步扩展企业运营战略，通过在整个企业价值链上统一发现变化，做出快速敏捷反应。

　　作为全球最大的企业级软件公司，甲骨文在企业绩效管理（EPM）方面拥有成熟的应用方案及广泛的市场，能有效降低客户的总体拥有成本、实现从“卓越运营”到“卓越管理”的跨越。甲骨文大中华区企业绩效管理及商务智能总经理钟赞辉总结说，“甲骨文作为全球最大的企业级软件公司， 也是软件和硬件一体化集成设计的领先厂家，在企业绩效管理方面拥有成熟的应用方案及广泛的市场，能够有效解决客户难题、降低客户的总体拥有成本、实现优秀运营和卓越管理，帮助企业更智能、更灵活地应对各种不确定的经济环境，提升企业的整体绩效。

　　对于甲骨文预算系统在企业中的实践，红星美凯龙国际家居集团负责人表示，企业在2011年引进甲骨文系统后，在流程上有效地控制了成本。该负责人总结经验说，首先是需要取得企业高管层领导的支持，需要企业其他业务部门以及财务人员的积极参与与配合；其次是在企业系统各部门的推广及对相关人员的培训。再好的软件如果大家不会用或不愿意用也是没有意义的。从去年11月正式引进甲骨文全面预算系统至今，新系统的稳定性以及强大的功能明显提高了我们的成本控制力。但是新的系统需要有一个分阶段的实施与逐渐完善的过程。

　　如何让全面预算落地

　　特步集团投资了1亿元人民币部署了Oracle EPM，在福建晋江的公司总部和遍及全国各地工厂和1万多家门店实施期货制、零库存、虚拟财务和预算管理等战略部署。特步集团财务系统副总裁、首席财务官余世勇谈到，Oracle EPM使特步走向精益化的全面预算管理，而过去的手工费用预算根本无法满足企业在战略、计划、预算、反馈、考核等联动的闭环管理的需要。

　　据余世勇介绍，2011年特步集团将全面预算作为公司10大战略之一，各个系统及各方面都要支持。各个系统都有预算专员，预算委员会下设管理办公室，对预算专员进行培训、考证，设初级证书和高级证书，并且考取证书的人会给予奖金鼓励。

　　从预算系统建立起来以后，年度审批在预算内的都是授权审批的。”采用授权审批不仅可以大大提高效率，可以避免互相扯皮。“余世勇坦言，特步以前是家族式企业管理风格，审批时间长，效率低。现在作为民营企业，授权审批使得效率大幅提高，在资源支持方面无后顾之忧，可以全身心投入到各自的本职工作。

　　余世勇还谈到，集团近几年在业务增长的同时，管理费用也在增长。管理费用增长主要是由工资、物价上涨等刚性增长引起的。自从预算实行归口管理以后，年初就对经费进行了规划，公司下面还有物业公司、员工宿舍、高管人员吃住费用都要进行科学管理。只有做好全面预算，才能做到真正的管理制度化。

　　谈到预算控制系统对企业发展的作用，余世勇认为，在人才管理机制、企业决策依据以及后勤保障方面，甲骨文的EPM系统都是不可或缺的。比如在企业决策方面，90%的依据都是来自于企业的各项数据指标，而完善的内部管理系统是保证数据真实科学的根本。余世勇以安徽分公司为例，这个公司设立两个账户，一个是收入户，一个是支出户，总部借助网银对收入户进行管理，按周进行预算。委派财务总监将预算从收入户拨到支出户，根据预算进行支出。到了周末，将支出明细和执行进度进行上报，同时上报下周预算。下面子公司由支出户管理，其收入户是在总部集中管理，总部可以清晰明了知道产品销售收入，实现真正的财务集中管理。下派的管理人员主要跟踪预算使用的落实。

　　余世勇强调，尽管软件本身功能强大，不可否认的是目前难点也很多。其中之一是互联网技术遇到的挑战。中国互联网分为南网络和北网络，却不相容，需要几套服务器，而运用专线成本又非常高。问题之二是内部信息整合，如门店信息，是全方位整合还是单独的结果整合？特步在做BI的时候采用了后者，因为门店是已经销售出去的，在做决策时门店作为零售终端，地位非常重要。产品符不符合市场，库存清晰不清晰，直接影响下一步决策。这些信息通过基层和BI的形式做成分析。生产制造方面，产品能否如期向销售商交货，避免违约赔偿，都需要纳入管理，建立管理驾驶舱。管理驾驶舱的说法非常形象，在国外比较成熟，在中国尚处发展阶段。管理驾驶舱是将指标以仪表盘形式呈现数据，异常情况一目了然，最终目标是通过这套信息系统来操控企业。决策离开了充分的信息 ，就像投篮不得分的球手一样，今天的决策需要90% 的信息科学判断加上10%的感觉判断才能作出，决策要求越来越精准。要了解生产情况，就要对生产加工进度知情，有权派驻厂员跟踪，到了销售终端，总公司帮助分公司研究市场，分公司将销售情况进行反馈，结成共同的战略联盟。

　　最后，余世勇总结如何让全面预算落地的经验时强调，财务人员必须转型，苦练内功，成为业务的合作伙伴。跑出办公室跟业务等部门进行沟通，财务、业务一体化。