CFO的财务运筹之道：拥有企业家风范

专访美国天合汽车集团亚太区财务总监汪润怡
 

     记者 焦卢玲
   【引言】“CFO不是公司的守财奴，而应是公司里‘最会花钱的那位’”汪润怡说。
    在财务管理的王国里，如果说具备对市场与行业趋势、机会以及挑战的超强敏锐度和前瞻力，并且持有开拓发展的强烈信念以及与其它业务部门同舟共济的团队精神是财务管理者必备的看家本领的话，那么拥有“企业家”的风范则是一名优秀CFO的必备杀手锏。
    作为资深财务人士，美国天合汽车集团亚太区财务总监汪润怡先后在通用汽车公司、华平创投旗下公司、英格索兰以及现在的全球汽车安全领域的领军企业美国天合汽车集团从事财务工作。目睹了中外资企业在不同发展时期所面临的各种机遇与挑战的她懂得了CFO的使命就是要帮助企业根据内外环境制定量体裁衣的发展战略，更懂得了要想成为一名优秀的CFO就得有企业家的主人翁意识。“我经常鼓励我们的财务团队在日常工作中碰到棘手的问题时要常问自己——‘如果我是CEO，或者如果我拥有这家公司，该如何处理？’”汪润怡说。
 
     CFO，完美棋局之运筹者
     在一个相对成熟的企业，预算管理、资金管理、内控管理、核算管理、人力管理等都是企业运营的基本模块，这些模块又都以企业的战略和价值为核心，而财务管理者的职责就是做好驾驭这盘棋的运筹者。
    “财务管理者只有基于对市场的深度研究，对企业业务的全面了解，对企业短、中、长期的战略的合理设计以及对企业内各部门的尊重和理解，才能真正引导各个管理模块的有效运作。”汪润怡说。
     在天合，公司总会基于一个长远目标来制定下一年度的计划，所以多年的惯例是下一年的业务计划和预算的编制过程总会与未来五年的计划同时进行。而公司的业务计划往往由基层逐层上报，高层在尊重基层上报的基础上加以调整并最终给出目标，再将该目标融入到员工业绩考核的指标中，这个过程中充分体现了基层工作人员的主人翁地位。“我们坚信，良好的运营机制会带来员工更多的积极性，这是企业创造价值的源泉。”
     此外，“CFO和他/她的团队在整个棋盘的运作中多数作为裁判官出现，但在相当多的场合，又必须是一名出色的棋手。”汪润怡补充道，而一名出色的棋手不光须具备真才实学，更要有远见卓识，并且行动需胆大心细，既要有章法，又要敢于独到创新。
    目前，天合在华搭建的是一套基于引领业务发展并具有前瞻性和超前性的全方位财务体系，财务管理理念也已深度切入到企业运营的各个环节当中，无论是采购、业务发展与开拓、成本管理及精益化、供应链及仓库管理流程、还是研发活动、员工指标与绩效考核等等都不但蕴含着财务体系关于运营控制与风险管理的基本要求，而且处处体现出财务管理所追求的帮助企业提高运营效率、追求卓越的目标。
 
      现金为王，财务管理制胜之本
     “现金为王”已被越来越多的企业视为企业健康运转的金科玉律，也是财务管理者的首要关注。
     “营运现金流健康的保障来自于企业上下在理念上的高度统一。”汪润怡说，因此，天合把节约营运现金的管理理念灌输到每个员工的头脑中，从仓储人员、销售人员、生产计划人员、采购人员到财务人员乃至工程部、质量部的工作人员等都非常清楚自己的工作如何涉及到对营运现金流的管理，并深刻认识到自身的工作对现金流管理的重要性，同时保持高度警惕。
    现金管理中融资方式的选择也是一门学问。由于连年业绩的提升和严谨完善的营运现金流的管理，天合全球已经顺利走出了经济危机以来由高度杠杆调节的资产负债模式。天合目前的现金产出能力较强，因此，企业就有能力合理降低负债率并选择相对低成本的融资方式。然而， 当企业有重大的投资机会时，CFO们会理性选择合适的杠杆调节及多种融资方式。
    作为走进中国的外资企业，天合在海外资金管理方面也有着自己独到的理念。汪润怡说：“对海外资金管理要注意多方面的因素：首先，要注意不同国家和地区关于外汇和现金流通的政策。其次，需选择一个相对合理的资金运作平台使得资金管理能在符合法律规范的前提下高效、低成本地进行。此外，对海外资金的管理还是建议以集中管理的模式进行会较好规避风险并达到资金运作的高效性。”
 
    对接市场，做“最会花钱”的CFO
如今，企业比较普遍的做法就是在市场唱好时，倾向于鼓励投入，而在市场唱衰时则缩减费用。殊不知，有时与众不同才可创造卓越。
    “花钱”和“省钱”其实可以殊途同归。“花钱”是为了实现产出，“省钱”则是为了挖掘资源节省的潜力，两者的最终目标都是为了谋求资源应用的最大效益。“CFO不是公司的守财奴，而是公司里‘最会花钱的那位’”。汪润怡说，“所谓‘最会花钱’是因为他/她凭借对市场的全面透析，对企业策略的深度研究和掌控，再加上敏锐的前瞻力与严谨的风格，CFO自然成为企业中对未来资源投入的方向和度量最有话语权的管理者之一。”
    无疑，在企业投资前的评估申请流程中CFO 的“火眼金睛”起到决定性的作用。在进行投资评估时，一名优秀的CFO善于看准有真正高回报的项目果敢投入，绝不犹豫，但同时又提醒员工在执行开发任务的过程中时时铭记“省”的理念。CFO应善于创造一种文化，让员工把省钱作为一种自觉行为，并且通过这种文化激发员工的创造力，使得省钱的过程变成一个充满创造和探索开发更多价值的过程。
    纵观多年来经历的实例，汪润怡深刻体会到，企业在根据市场形势做投资决策方面，有时“与众不同”才会创造卓越。例如，2008年全球进入经济危机，大部分跨国企业在全球都采取了收缩战略，依赖于节流谋求生存。天合却瞄准了全球经济危机给中国汽车业带来的潜在机遇，于是采取了区域性倾斜政策。在北美和欧洲采取节流精简的收缩性战略，同时在中国加大投资力度，在人力资源、研发能力和提高产能方面的投入尤为明显。实践证明这样的高瞻远瞩和魄力真正为企业带来了竞争力和飞速的业务增长。
 
    成本控制，需与企业长期发展有机融合
    要达到从眼花缭乱的机会和纷繁复杂的企划中快速做出最优选择的境界，单单依赖CFO的个人智慧是不够的，这时团队的力量尤为凸显，在做好成本控制方面更是如此。
    在当今经济环境中，企业面临前所未有的考验。要提高企业竞争力，成本是必然的决定因素之一，因此，为了取得成本的竞争优势，无论是产业结构、组织架构、资本结构、运营效率，还是物料成本、劳工成本、研发成本、融资成本、营销成本、质量成本等等，企业必须要不断地给予评估和调整，全面审视并寻求各种降低成本的途径。因此，CFO和他/她的团队必须时刻关注内外形势，对经营策略及业务流程等迅速做出相应调整的建议，才会让企业立于不败之地。
    企业成本控制的迫切要求，对财务人员提出了新的挑战。汪润怡告诉记者，成本控制对天合的财务人员来说不仅仅是做出报告让企业的管理者明晰企业成本控制的具体内容，更重要的是财务人员要深入各部门、工厂、生产线等充分挖掘成本潜力并与相关职能部门一起制定行动方案，甚至积极参与执行各种方案。
     说到融资成本，不难发现很多传统生产型企业的运营管理人员并未意识到融资成本节约的重要性及对业务本身的深远影响。“而作为CFO，不光要接口资本市场，密切了解市场的走向，同时要在深度参与并把握企业策略的基础上决定最优化的融资策略。”汪润怡说。
    与此同时，“在面对庞大的资本市场时，CFO的艺术就在于如何为企业选择一套收益最大化的资本运营模式，在这个选择过程中，成本的考量很重要，但是资本运营模式与企业长期发展战略规划前景的吻合更关键，为了达到这种吻合，有时甚至要在所不惜牺牲短期的资本成本节约要素，但是最终的目标还是追求收益与价值的最大化。”汪润怡深有感触。
    中国金融改革的不断推进以及自贸区的设立，极大的促进了对外融资便利化，使外资企业融资成本的可控空间进一步加大，相信未来会有更多像天合这样有实力的外资企业来华掘金，这也将为越来越多像汪润怡一样的财务精英提供更为广阔的舞台。