网站首页 设为首页 收藏本站 网站地图 电子杂志
2013-07-11 星期四 农历六月初四 繁体版

中国财资管理网

您所在的位置:中国财资管理网 >> 财务管理 >> 正文

减税降费亮点在这里,原来是这么应用的!

发布时间:2019-02-18 13:50:01  来源:北京税务  作者:
新闻导读:小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

一、新标准


小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

二、基本计算公式


从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。


季度平均值=(季初值+季末值)÷2


全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4


在具体按季预缴时暂按累计计算判断办法。


三、案例解析


甲企业2017年成立,从事国家非限制和禁止行业,2019年1-4季度的资产总额、从业人数以及累计应纳税所得额情况如下表所示:


计算过程如下:


1、先判断第一季度是否符合小型微利企业标准


第1季度从业人数平均值=(140+180)/2=160人


第1季度资产总额平均值=(3000+4000)/2=3500万元


第1季度应纳税所得额=180万元


结论:


第1季度符合小型微利企业标准。


2、再判断第二季度是否符合小型微利企业标准

第2季度从业人数平均值=(180+720)/2=450人


截至本期末的季度平均值=(160+450)/2=305人


第2季度资产总额平均值=(4000+8000)/2=6000万元


截至本期末的季度平均值=(3500+6000)/2=4750万元


第2季度应纳税所得额=220万元


结论:


由于人数超标,第2季度不符合小型微利企业标准。


3、然后判断第三季度是否符合小型微利企业标准

第3季度从业人数平均值=(720+280)/2=550人


截至本期末的季度平均值=(160+450+550)/3=793人


第3季度资产总额平均值=(8000+6000)/2=7000万元


截至本期末的季度平均值=(3500+6000+7000)/3=5500万元


第3季度应纳税所得额=290万元


结论:


由于人数与资产超标,第3季度不符合小型微利企业标准。


4、最后判断第四季度是否符合小型微利企业标准

第4季度从业人数平均值=(280+420)/2=350人


截至本期末的季度平均值=(160+450+550+350)/4=835人


第4季度资产总额平均值=(6000+1000)/2=3500万元


截至本期末的季度平均值=(3500+6000+7000+3500)/4=5000万元


第4季度应纳税所得额=350万元


结论:


由于人数与累计应纳税所得额超标,第4季度不符合小型微利企业标准。


来源:北京税务

上一篇:一般纳税人网上申报出现... 下一篇:各地两会聚焦激发市场活...
想快速阅读本站最新新闻资讯吗?点击右侧RSS订阅本站相关栏目新闻 打印 RSS