网站首页 设为首页 收藏本站 网站地图 电子杂志
2013-07-11 星期四 农历六月初四 繁体版

中国财资管理网

您所在的位置:中国财资管理网 >> 现金管理 >> 正文

企业现金管理不可小视

发布时间:2012-07-02 16:02:12  来源:中国会计报  作者:
新闻导读:现金管理已经成为企业财务管理的一个重要方面,受到企业管理人员、投资者、债权人以及政府监管部门的关注

现金管理已经成为企业财务管理的一个重要方面,受到企业管理人员、投资者、债权人以及政府监管部门的关注。现金流量表,是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。现金流量表的作用主要体现在以下几个方面:一是有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力;二是有助于预测企业未来现金流量;三是有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素,掌握企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量,可以从现金流量的角度了解净利润的质量,为分析和判断企业的财务前景提供信息。

根据企业业务活动的性质和现金流量的来源,企业一定期间产生的现金流量分为三类:经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。经营活动产生的现金流量包括销售商品、提供劳务收到的现金,购买商品、接受劳务支付的现金,收到的税费返还、.支付给职工以及为职工支付的现金、支付的各项税费等项目,对于一个上市公司来说,现金流量表的填列是一个专业性、复杂性、逻辑性等极强的系统性工程。

我国从1998年起就要求上市公司在年报中对现金流量信息进行披露,每个企业都有其各自的不同发展阶段,其现金流量的特征也都有所不同。根据其在不同阶段经营情况的特征,采取相对应有效现金流量管理的措施,才能够保证企业的生存和正常的运营。否则,就会对企业的生存带来致命的影响。因此,现金流量是判断企业质量的重要指标。

一般情况下,企业经营的经营流量越高,说明企业资金周转快,有较多的资金可用于投资或者偿还短期债务,经营风险较小。经营现金流量较小,或多或少地会给企业的经营管理带来困难,增加风险。但并不是经营现金流量越高,企业的经营业绩就越好。

上一篇:CFO实战:资金管理—... 下一篇:小贷公司资金先天性贫血...
想快速阅读本站最新新闻资讯吗?点击右侧RSS订阅本站相关栏目新闻 打印 RSS