财管有道：做有智慧的CFO

——访Coesia集团大中国区财务总监王楠

       许多时候，我们在人生的十字路口作出的选择乍看也许是情急之下的仓促之举，但事实往往证明那正是上天最好的安排，对于这个道理Coesia集团大中国区财务总监王楠深有感触。

从高考报志愿时不知道会计是做什么的、大学期间觉得自己的个性跟会计无缘的懵懂少年，到成为欧洲大型企业集团的财务总监，王楠先后在多家财务公司做财务工作，丰富的外企工作经验使她完成了人生的一次次蜕变。

因而，对于财务管理，王楠有着自己的真知灼见。

作为欧洲少数在并购方面非常活跃的公司之一，Coesia集团的财务管理非常综合化，基础财务核算只占20%左右，风险控制、业务支持和资金管理成为更加重要的职能。为适应全球发展战略目标，集团目前在积极探索适宜的区域型战略财务管理的新模式。

科学方法+严格制度=现金管理

“Cash is the King”是Coesia集团CEO（Papadimitriou先生）在一次集团CFO年度会议上的指示，这意味着创造现金的能力正成为集团越来越重要的财务指标，甚至超越利润本身。目前，从集团总部到下属各公司和各大区都在不断地为这个目标努力着。

王楠认为，在企业内部，现金管理永远不是单一存在的，它贯穿于整个营运资本管控过程。现金管理的关键是优化营运资本管理，存货、应收应付账款管理都对现金管理产生一定的协同效应。在外部，好的合作伙伴会结合企业实际需求提出解决方案，因此，寻找合适的合作伙伴就非常重要，比如，寻找银行、保险、租赁等专业金融合作伙伴帮助企业优化现金管理。

经王楠介绍, 目前，Coesia大中国区运营着集团旗下5个品牌的自动化设备事业部以及3个品牌的工业流程解决方案事业部，由于目标行业以及客户群不同，给资金管理带来更大挑战。

为应对各种挑战，Coesia制定了严格的财务管理制度：在存货管理方面，实行资源订单式生产，最大程度减少库存积压；在客户收款方面，制定严格的订单预付款制度，正式发货前至少90%货款到账；在供应商付款方面，利用系统数据定期分析以及总部干预等措施，争取最长账期、降低预付款比例。

但是，复杂的商品市场和多变的经济环境让一切无法尽如人意。“比如我们作为设备供应商，投资式客户通常会寻求优惠的付款条件支持，接受还是不接受呢？我想最合适的答案不是yes or no, 而是找到一个平衡点，在支持客户的前提下将公司风险降到可承受范围。”王楠说。

合理预算+自我挑战=成本控制

美国管理大师彼得·德鲁克说过：“企业家就是做两件事，一是营销，二是削减成本，其他都可以不做”，成本控制的重要性可见一斑。

“成本控制自始至终都是财务的一个重要职责，而如何有效的进行成本控制，我认为首先还是离不开传统的事前、事中及事后控制，也就是设定合理目标，精细化的跟踪及持续改善。”王楠说，“此外，成本控制理念的传播，有效的信息分享和沟通平台是前提条件；更加精细的信息化管理模式贯穿其中又是必要手段。”

王楠告诉记者，作为自动化设备制造商，Coesia没有流水线投资，即便是均价几千万的大型设备也是工程师们手工完成的，因而公司最大的两块显性成本是原材料及人力资源，生产浪费则是容易被忽视的另一种隐性成本。，

为了更好的控制上述三种成本，集团内各公司事业部每年都做3年预算。区别于常规的由高层制定目标，下级部门执行的预算策略，Coesia采用的是相对自由、彼此尊重但又更具挑战的预算模式。“充分尊重市场的前提下，设定增长目标、寻找挑战自我的方式，这便是我们的预算模式。”王楠说，“首先由各业务单元对经济环境、市场规模、客户及竞争对手分析，制定业务发展目标，继而制定对应的投资、人力资源、采购以及费用预算方案等。”

当然确定合理的预算目标往往需要经过若干“斗智斗勇”的讨论回合，一旦目标设定，即被作为考核依据，利用信息系统工具，定期以及不定期的追踪，对低于预期的要求需持续改善。目前对于相对较大的项目，每个月定期由财务主导项目成本会议，依靠ERP 系统分析已经发生的成本并制定最新预测，因为有效的事中管控，在项目结束时几乎从未出现过“突然的惊讶”。

IQ、EQ+“平衡”艺术=优秀CFO

“我喜欢用太阳系来比喻一个企业的全盘管理，无论哪种形态，哪种轨道，自转或者公转，核心永远都是太阳。”王楠饶有兴趣的说。

“网上的一条财务总监语录我觉得很有意思，‘看一个企业好不好，就看财务在干什么’，这种说法虽有些极端，但我认为这样的描述更加映射出财务在一个企业中的核心职责。虽然销售增长是可持续性发展的前提条件，但良好的财务管理却是必要条件。

财务管理在企业中的核心地位本身就对财务人员提出了更高的要求，或者说给出了更大的压力，这种压力来自对财务人员是否严谨、是否守时、是否能够提出专业性的建议、是否有前瞻性、是否是个沟通者和倾听者、以及是否具备影响力的综合考量。

财务管理的重要性决定了财务在企业中应该扮演的角色。王楠说：“任何一种单一角色都不能很好的诠释财务的作用，财务即应该是监督者，同时又必须是咨询师和培训师。一方面，财务要积极的在整个公司层面宣导财务管理及成本节约理念；另一方面，要为公司建立一套合理的预算以及定期调整机制，对能够创造附加值的项目纳入公司发展战略的费用要鼓励花，对低附加值或者重复消耗的项目如行政费用要省着花甚至砍着花。”

王楠说：“而如何睁大双眼辨别真正能够创造价值的项目又需要艺术性，需要专业的头脑 ，足够的IQ并结合足够的EQ，而在这点上我认为我仅仅是个初学者。没有人愿意自己的费用被砍，每个部门都认为自己很重要，要想砍费用有捷径，就是行政强制性，但我认为这样可能不是很好的选择，尤其是在职业经理人模式的大环境下。我认为任何时候都不能忽视对人性的考量，它将对协同效应的产生起到非常大的影响力，说到底应该就是平衡的艺术。”

随着中国经济的发展，Coesia中国区业务也迅速扩张，越来越多集团旗下品牌加入本土化战略，然而品牌多元化战略给公司带来发展新机遇的同时也给财务管理带来了更多挑战。为了迎接挑战，公司已经更换了更具管理优势的ERP系统，实施更加精细独到的财务管理模式。作为Coesia中国区财务领航人，王楠也正在迎接自己职业生涯的新挑战，并继续描绘着精彩的财务人生图卷。