涉案案例

杭州一家商贸公司在2016年12月份账面上突然列支了1笔大额的会务费发票，被税务部门列入风险异常，区国税评估科要求企业做出解释。

取得某酒店的会务费增值税专用发票636万元，账务处理如下：

借：管理费用-会务费          600万元

        应交税费-应交增值税（进项税额）36万元

贷：银行存款            636万元

经查实，发现三个疑点：

（1）开具会务费发票的酒店根本不具备会展组织能力，既没有会议场地，仅仅是在当地从事多年餐饮服务的特色小吃店；

（2）同时经过询问，该笔费用的证据链严重不足，既没有合同、也无参会人员签到、也没有会议纪要会议日程等；

（3）并且税务人员经核实银行流水发现，636万元并未支付到开具发票的酒店账户，而是款项汇到了一个个人卡号，该卡号的户名其实就是公司的出纳。

最终在大量疑点面前，企业无法自圆其说，会计承认了年底为了达到冲减利润、少交企业所得税和增值税的目的，通过支付开票手续费的方式从某酒店买票的事实，由于涉税金额较大，目前该案已经移交司法部门。

郑重提醒

在此提醒财务人员：

（1）每月你网上报送的财务报表数据、纳税申报表数据，成为税务评估、稽查案源的来源；

（2）企业只有真实地取得进项、并同样真实地开具销项，才可以最大限度的保障企业安全长久经营下去；

（3）每月报表报送之前应本着符合业务真实性的原则进行适当合法、合规的修饰并使之合理、使之平衡，从而最大限度地降低金税三期带来的税务预警风险！

（4）金税三期上线后，大数据异常比对的功能越来越凸显，企业再依靠耍小聪明、动辄就虚开虚抵不行了；

（5）随着税收强制规范的全面深入，一个偷漏税的时代将彻底过去。